Od roku podatkowego 2026 ewidencję środków trwałych w formie JPK przesyłają do urzędu skarbowego także podatnicy PIT prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz ryczałtowcy. Firmy składające JPK_V7M robią to po raz pierwszy za rok 2026, a pozostałe za rok 2027.
Ministerstwo Finansów przygotowało dla nich osobną strukturę JPK_ST w wersji 1, inną niż JPK_ST_KR, z której korzystają firmy prowadzące księgi rachunkowe.
Tworzenie struktury będzie zależeć od formy opodatkowania i sposobu prowadzenia ewidencji:
- JPK_ST_KR: firmy na CIT, w tym na CIT estońskim, prowadzące pełną księgowość, oraz podatnicy na skali podatkowej lub podatku liniowym prowadzący księgi rachunkowe.
- JPK_ST (PKPiR): podatnicy na skali podatkowej lub podatku liniowym prowadzący książkę przychodów i rozchodów.
- JPK_ST (EWP): ryczałtowcy prowadzący ewidencję przychodów.
Podatnicy PIT na skali podatkowej lub podatku liniowym wybierają strukturę sami, w zależności od tego, czy prowadzą księgi rachunkowe, czy książkę przychodów i rozchodów.
- Zmiany w wersji 3.92
Wersja 3.92 wprowadza obsługę pliku JPK_ST dla ryczałtowców i dla firm prowadzących książkę przychodów i rozchodów. Porządkuje też generowanie jednolitych plików kontrolnych. Teraz system podpowiada struktury na podstawie formy opodatkowania ustawionej w Danych podatkowych firmy oraz posiadanych modułów.
Forma opodatkowania w Danych podatkowych firmy
Na potrzeby nowych plików zmodyfikowano panel Forma opodatkowania, dostępny w menu Dane podatkowe firmy.
Do wyboru są cztery formy opodatkowania:
- podatek od osób prawnych,
- skala podatkowa,
- podatek liniowy,
- ryczałt.
- Generowanie plików JPK składanych cyklicznie
Możliwość tworzenia plików JPK_ST_KR i JPK_ST dostępna jest w menu Środki Trwałe, w opcji Ewidencja ST w formacie JPK.
Po wybraniu tej opcji otwiera się lista wygenerowanych plików JPK_ST i JPK_ST_KR.
Dodawanie nowego pliku
Nowy plik dodaje się za pomocą zielonego plusika. Najpierw trzeba wskazać, która struktura ma zostać wygenerowana.
UWAGA!!!
Od wersji 3.92 lista dostępnych struktur zależy od posiadanych modułów. Jeśli włączone są wszystkie moduły, użytkownik sam decyduje, z której struktury skorzysta.
- JPK_ST_KR
Wymagane moduły: Środki Trwałe i Księga Handlowa.
JPK_ST_KR dotyczy firm prowadzących pełną księgowość, w tym podatników na CIT estońskim. Struktura zawiera pola od E_1 do E_32.
CIT estoński
Przy CIT estońskim zmiany dotyczą pól od E_9 do E_20.
Więcej informacji dotyczących CIT estońskiego dostępnych jest w pkt VII, ppkt 2.
Formy opodatkowania dla JPK_ST_KR
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
Zasada ogólna
Podatek liniowy
Podatnik CIT estoński
- JPK_ST (EWP)
Wymagane moduły: Środki Trwałe i Obsługa ryczałtu.
JPK_ST (EWP) dotyczy ryczałtowców. Struktura zawiera pola od F_1 do F_16, a w pliku jest ustawiony znacznik <ZnacznikST>1</ZnacznikST>.
Forma opodatkowania dla JPK_ST (EWP)
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- JPK_ST (PKPiR)
Wymagane moduły: Środki Trwałe i Książka Przychodów i Rozchodów.
JPK_ST (PKPiR) dotyczy firm prowadzących książkę przychodów i rozchodów. Struktura zawiera pola od G_1 do G_22, a w pliku jest ustawiony znacznik <ZnacznikST>2</ZnacznikST>.
Formy opodatkowania dla JPK_ST (PKPiR)
Zasada ogólna
Podatek liniowy
- JPK_ST na żądanie w module e-Kontrola
Wymagane moduły: E-kontrola i Środki Trwałe oraz Obsługa ryczałtu lub Książka Przychodów i Rozchodów.
Nowa pozycja w e-Kontroli
Plik wysyłany na żądanie urzędu jest dostępny w module e-Kontroli jako nowa pozycja.
Obecnie dostępna jest struktura w wersji 1.
Generowanie pliku
JPK_ST występuje w dwóch wariantach:
- JPK_ST (PKPiR),
- JPK_ST (EWP).
Po kliknięciu przycisku Generuj xml JPK program zapyta, który wariant ma zostać wygenerowany. Dostępne warianty zależą od posiadanych modułów.
Pliki są generowane tak samo jak JPK_ST (EWP) i JPK_ST (PKPiR) opisane wyżej. Różnica polega na tym, że w plikach tworzonych z e-Kontroli pole CelZlozenia ma wartość 0, a ZnacznikST odpowiada wybranej strukturze.
JPK_ST (EWP)
JPK_ST (PKPiR)
