-
Wstęp
Od 1 lipca 2021 roku weszła w życie ustawa z 20 maja 2021 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, wprowadzająca nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT ecommerce.
Głównym celem wprowadzonych zmian jest uszczelnienie VAT w zakresie importu małych przesyłek spoza Europy i zapewnienie uczciwej konkurencji dla przedsiębiorców z Unii Europejskiej, jak również ułatwienie handlu internetowego pomiędzy krajami UE.
2. Konfiguracja
A. Stawki VAT
W związku z nowymi przepisami, w systemie dodano możliwość zdefiniowania stawek VAT obowiązujących w krajach Unii Europejskiej.
Opcja Stawki VAT w państwach UE (proc.OSS), dostępna jest w menu Konfig. – Ustawienia globalne.
Po wybraniu ww. opcji, wyświetlony zostanie formularz Stawki VAT państw UE.
Po wybraniu państwa możliwe jest zdefiniowanie stawek VAT dla poszczególnych państw a następnie zapisanie ich za pomocą przycisku Zapisz.
Przycisk Zapisz nie zamyka formularza. Można wybrać kolejne państwo i edytować stawki VAT dla niego.
Przycisk Domyślne stawki VAT powoduje wypełnienie formularza domyślnymi danymi dla bieżącego państwa.
Przycisk Wróć kończy działanie formularza, ale należy pamiętać, że nie zapisuje danych.
B. Artykuły
Do artykułów dodano możliwość przypisania stawek VAT obowiązujących w państwach Unii Europejskiej. Do tego celu, w kartotece artykułu została utworzona zakładka Stawki VAT (OSS).
Do artykułu można przypisać tylko jedną stawkę VAT dla każdego z państw.
Przy próbie zdefiniowania kolejnej stawki dla tego samego państwa, program wyświetli stosowny komunikat i nie pozwoli na taką operację.
Stawki muszą być wcześniej zdefiniowane w ustawieniach globalnych, co opisane jest w rozdziale drugim.
W opcji Zbiorowe przypisywanie ustawień, dostępnej pod F12 na liście artykułów, dodano zakładkę Stawki VAT (OSS), na której możliwe jest zbiorowe przypisywanie stawek VAT państw UE dla zaznaczonych artykułów.
- Wstaw z pozycji – wstawia zdefiniowaną stawkę do artykułu, usuwając wskazane wcześniej,
- Nadpisz/ dopisz – dopisuje stawkę do listy stawek zdefiniowanych,
- Bez zmian – nie są zapisywane zmiany.
C. Kontrahenci
Na formularzu kontrahenta, na zakładce Dane podstawowe, dodano znacznik Dla dok. WSTO.
Tylko kontrahenci z zaznaczonym znacznikiem, będą uczestniczyli w procedurze sprzedaży wysyłkowej WSTO. Oznacza to, że tylko taki kontrahent, będzie mógł zostać wskazany na dokument.
D. Dane podatkowe firmy
W Danych podatkowych firmy na zakładce VAT, dodany został znacznik Firma stosuje procedurę szczególną OSS.
E. Tabela kursów walut
Na formularzu tabeli kursów walut, dodano znacznik Tabela kursów EBC.
Wszystkie kursy podawane są wtedy do 1 EUR. Aby dodać kurs w PLN należy dodać taką walutę do tabeli walut.
F. Dokumenty
Dodano nowy rodzaj dokumentu sprzedaży – Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO).
Na dokumencie sprzedaży dodano znacznik Procedura OSS.
Znacznik jest dostępny na dokumentach WSTO i zaznacza się automatycznie, gdy w danych podatkowych firmy została zaznaczona opcja Firma stosuje procedurę szczególną OSS.
Dokumenty WSTO dedykowane są tylko i wyłącznie dla kontrahentów z zaznaczonym znacznikiem DLA dok. WSTO, w związku z tym wybór kontrahentów na dokumencie, zostanie do nich ograniczony.
Należy pamiętać, że w tym przypadku mechanizm działa tak jak DETAL na paragonach. Oznacza to, że można podać dane klienta, analogicznie jak na paragonie.
Należy stworzyć osobnego kontrahenta dla każdego państwa Unii Europejskiej, do którego sprzedawany będzie towar w ramach WSTO.
Wystawiając fakturę WSTO z zaznaczonym znacznikiem Proc. OSS, na pozycjach dokumentu użyte zostaną stawki VAT zdefiniowane odpowiednio dla państwa UE i artykułu.
UWAGA!!!
W definicji dokumentu WSTO nie można ustawić VAT-u z dokumentów walutowych w PLN na rozrachunkach, jak również na dokumentach WSTO niedostępny jest mechanizm MPP.
3. Zamówienia
Dla dokumentów zamówień ZO i ZS (tylko w systemie Hermes SQL), dodano nowy rodzaj dokumentu – Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO).
Na ww. formularzach dodano znacznik Procedura OSS. Jeśli jest zaznaczony, stawki VAT na pozycjach będą pobierane z kraju kontrahenta w zależności od konfiguracji artykułu.
Na dokumentach z Procedurą OSS, lista tabel kursów dla VAT jest ograniczona do tabel EBC i jest dostępna również wtedy, gdy dokument jest wystawiany w PLN.
4. Rejestry VAT
Na liście dotychczasowych rejestrów VAT nie będą widoczne rejestry dokumentów WSTO z procedurą OSS.
W związku z tym, została dodana opcja Rejestry VAT (WSTO – procedura OSS).
Są to rejestry w walucie EUR. Dodawanie rejestrów VAT OSS odbywa się analogicznie jak przy zwykłych rejestrach VAT. Należy jednak pamiętać są to rejestry kwartalne.
Należy podać tabelę kursów EBC z ostatniego dnia kwartału, którego dotyczy rejestr lub z następnego dnia roboczego, jeżeli w ostatnim dniu nie była publikowana.
Jeżeli tabela została wprowadzona do systemu, podpowie się ze zmianą kwartału. Pozycjami rejestru VAT są zestawienia dokumentów WSTO z procedurą OSS podzielone na poszczególne kraje.
Podczas tworzenia rejestru VAT, w dokumentach, w których nie wskazano tabeli kursów EBC dla VAT, lub wskazano inną tabelę, przeliczne są wartości w EUR dla potrzeb VAT wg. tabeli podanej w rejestrze VAT. Dokumenty wystawione w walucie EUR nie są przeliczane, ponieważ posiadają już prawidłowe wartości w EUR. Wybrana tabela kursów jest zapamiętywana przy każdym utworzonym rejestrze. Utworzone rejestry pokazywane są w tabeli. Można podejrzeć zawartość każdego rejestru jak również edytować jego wartości.
Formularz pokazujący zawartość rejestru VAT pokazuje tylko podsumowania wartości netto, VAT i brutto, pokazane wartości w poszczególnych stawkach VAT jest niemożliwe – każde państwo ma własne.
Pod F12 do pozycji rejestru VAT możliwy jest podgląd dokumentów, których wartości składają się na pozycję rejestru.
Podgląd dokumentu
Z formularza rejestru VAT możliwa jest edycja wartości, usuwanie i dodawanie pozycji. Dodając pozycję należy wybrać czy dodać:
- Dodać wszystkie pozycje jeszcze raz (jest to faktycznie przegenerowanie rejestru VAT id nowa),
- Dodać brakujące pozycje (np. te usunięte wcześniej). Podczas dodawania pozycji zasady są takie same jak przy tworzeniu rejestrów, nie trzeba podawać tabeli kursów EBC – została ona zapamiętana przy rejestrze i nie można jej zmienić.
- Zrezygnować.
5. Informacje techniczne
Dodano tabelę NAGLVATEUR, w której zapisywane będą wartości w EUR dla dokumentów WSTO z procedurą OSS wystawionych w walucie innej niż EUR.
Obsłużone zostały faktury i korekty faktur, w tabelach zapisują się prawidłowe wartości (łącznie z tabelą NAGLVATEUR, gdy podana jest tabela kursów dla VAT). Na korekcie informacje o procedurze OSS i kursie waluty dla VAT w EUR pobierane są z dokumentu korygowanego i nie można ich zmienić.