Informacje ogólne
Od 1 listopada 2019 roku wchodzi w życie nowelizacja ustawy o podatku VAT, która zmienia przepisy dotyczące mechanizmu podzielonej płatności (MPP). Dla niektórych towarów i usług mechanizm podzielonej płatności będzie obowiązkowy.
MPP polega na tym, że kwota netto trafia na jeden rachunek firmy, a kwota VAT na inny, tzw. Rachunek VAT.
Obligatoryjny MPP będzie dotyczył sprzedaży krajowej, która obecnie podlega odwrotnemu obciążeniu. Warto wspomnieć również o tym, że mechanizm obejmie usługi, które dotychczas nie podlegały odwrotnemu obciążeniu.
W związku z tym, obowiązujące dotychczas wykazy towarów i usług zawarte w załącznikach 11 i 14 dotyczące odwrotnego opodatkowania, zastąpione zostaną rozszerzonym załącznikiem 15.
Obligatoryjny MPP będzie zawsze dotyczył sytuacji, w których:
- Kontrahent jest podatnikiem VAT, tj. wskazany jest jako Firma
- Jeden z artykułów wykazany został w załączniku 15 ustawy
- Wartość brutto całego dokumentu jest równa lub przekracza 15 000 zł, – nie patrzymy na wartość ww. artykułu ani na liczbę wynikających z niej płatności.
Konfiguracja
- Kartoteka Artykułu
W kartotekach artykułów, w zakładce Oznaczenia, znajduje się znacznik MPP zał. 15 ustawy o podatku VAT. Należy go zaznaczyć, analogicznie jak to miało miejsce przy opcji Odwr.obc. zał 11 i 14 ustawy o podatku VAT.
Ponadto, na liście Artykułów, do opcji dostępnej pod F12 – Zbiorowe przypisywanie ustawień, dodano zakładkę Oznaczenia, która umożliwia zaznaczenie ww. znacznika jak również innych opcji, dostępnych w kartotekach artykułów.
UWAGA!!!
Dodano funkcję, która podczas podnoszenia danych do wersji 3.63 sprawdzi jakie artykuły mają zaznaczony znacznik (Odw.obc. zał. 11 i 14 ustawy o podatku VAT) i przepisze tą informację do nowej opcji dotyczącej załącznika 15.
- Dane podatkowe firmy
W Danych podatkowych firmy, na zakładce VAT, dodano możliwość zdefiniowania kwoty, powyżej której stosujemy mechanizm MPP w danym roku.
- Kartoteka kontrahenta
W kartotece kontrahenta dodano konfigurację formy płatności dla obligatoryjnego mechanizmu podzielonej płatności.
Jest ona dostępna, jeżeli domyślną formą płatności kontrahenta jest gotówka w kasie.
UWAGA!!!
Jeżeli podczas wprowadzania dokumentu, jeżeli program zmieni dokument na MPP i dokument będzie rozliczany w kasie, program zmieni formę płatności na skonfigurowaną dla bieżącego kontrahenta.
1. Dokumenty
Mechanizm Podzielonej Płatności działa na dokumentach Faktur sprzedaży, Korekt faktur sprzedaży, Faktur zakupu i Korekt faktur zakupu.
- Dokumenty w walucie PLN
Jeżeli na dokumencie znajduje się artykuł podlegający MPP, kwota brutto dokumentu przekracza kwotę progową a kontrahent jest firmą, automatycznie włączana jest obsługa MPP.
Wówczas nie jest istotna cena artykułu, o którym mowa w zał. 15, w takim przypadku liczy się wartość całej transakcji.
Program stara się zapamiętać, czy mechanizm MPP był włączany/wyłączany ręcznie
i dostosować do tego działanie automatu.
- Dokumenty w walucie obcej (nie dotyczy Minicoraxa)
W przypadku transakcji walutowych istotna jest równowartość 15 000 zł lub jej przekroczenie, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji.
W przypadku wpłaty kwoty netto zgodnie z umową w walucie obcej, płatność ta powinna zostać dokonana zwykłym przelewem na rachunek walutowy, natomiast podatek VAT w złotówkach powinien być wpłacony drugim przelewem na rachunek rozliczeniowy VAT.
W definicji dokumentu krajowej faktury walutowej należy zaznaczyć Tak w opcji VAT. Z dok. Walutowych na rozr. W PLN.
Przy wystawianiu takiego dokumentu, po spełnieniu ww. warunków, w płatnościach będą dostępne informacje dotyczące płatności podzielonej, a kwoty pozostałe do rozliczenia zostaną rozbite na wartość netto w walucie i VAT przeliczony na złotówki.
Taki dokument trafi na rozrachunki w dwóch pozycjach, gdzie kwota VAT będzie oznaczona jako MPP, analogicznie jak przy dokumentach w walucie PLN.
UWAGA!!!
Mechanizm dostępny jest tylko w przypadku posiadania modułu – Transakcje walutowe i zagraniczne.
1. Wydruki
Według ustawy, obligatoryjnym elementem faktury jest sformułowanie mechanizm podzielonej płatności, gdyż jego brak może doprowadzić do kary – 30 proc. zobowiązania podatkowego wykazanego na tej fakturze.
W związku z tym, na wydrukach dokumentów faktur sprzedaży, które spełniają warunki MPP, dodano takie wyrażenie.
UWAGA!!!
Wszystkie indywidualne wzorce użytkowników, należy utworzyć ponownie, na podstawie wydruków fabrycznych, dostępnych od wersji 3.63.