Mechanizm odwróconego obciążenia VAT

Konfiguracja

W menu Kartoteki -> Artykuły pojawił się nowy znacznik dotyczący odwrotnego obciążenia. Należy go zaznaczyć dla wszystkich artykułów, których dotyczy załącznik 11 do ustawy. Dzięki temu, w trakcie generowania faktur wewnętrznych, dostawy dotyczące tych artykułów trafiają do właściwego rejestru, a następnie w odpowiednie pole na deklaracji VAT 7.

Definicje dokumentów

Aby umożliwić prawidłowe rejestrowanie dokumentów oraz wyliczanie rejestrów VAT, należy skonfigurować odpowiednie rodzaje dokumentów.

1. Sprzedaż
   Po stronie sprzedaży należy ustawić dokument typu:
   • Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca.Dokumenty tego typu są wystawianie w stawce nie podlega ustawie o podatku VAT.  Dokumenty tak skonfigurowane będą uwzględniane w deklaracjach:  VAT-7, VAT-7K i VAT-7D – w polu 31.
2. Zakup
   Po stronie dokumentów należy skonfigurować następujące dokumenty:
   • Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca
   • Faktury wewnętrzne zakupu:
     • Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca (faktura wewnętrzna).
     • Dostawa towarów (zał. 11 ustawy) i świadczenie usług, dla której podatnikiem jest nabywca (faktura wewnętrzna)
   • Faktury wewnętrzne sprzedaży:
     • Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca (faktura wewnętrzna).
     • Dostawa towarów (zał. 11 ustawy) i świadczenie usług, dla której podatnikiem jest nabywca (faktura wewnętrzna)

UWAGA!!!
Podobny zestaw dokumentów należy ustawić dla korekt.

Dokumenty sprzedaży

Na fakturze sprzedaży, wystawianej z rodzaju dokumentu gdzie podatnikiem jest nabywca, stawka VAT automatycznie ustawia się na NP – nie podlega ustawie o podatku VAT.

Na wydruku takiej faktury pojawia się adnotacja  Odwrotne obciążenie.

Dokumenty zakupu

Dokumenty dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca, również wystawiane są w stawce nie podlega ustawie o podatku VAT.

 Po zarejestrowaniu dokumentu tego typu należy utworzyć lub wygenerować automatycznie, dwie pary faktur wewnętrznych zakupu i sprzedaży w celu naliczenia i odliczenia podatku VAT.  Generowanie może się odbywać z formularza faktury zakupu lub korekty zakupu lub z poziomu listy dokumentów.↓

Generowanie dokumentów wewnętrznych z poziomu listy dokumentów zakupu lub korekt zakupu, umożliwia wygenerowanie zbiorczych faktur wewnętrznych, co jest dopuszczalne przez przepisy.
Dokumenty wewnętrzne są generowane do zaznaczonych dokumentów, które powinny:

• być jednego typu (np. korekty z tytułu zwrotu),
• posiadać ten sam rodzaj ceny i kontrahenta.

Dokumenty sprzedaży  – rejestr VAT

Dokumenty sprzedaży, dla których podatnikiem jest nabywca w podsumowaniu rejestrów VAT, zostaną wykazane w pozycji  Dostawa towarów i świadczenie usług dla której podatnikiem jest nabywca -> Nie podlega odl. VAT

W deklaracji  VAT – 7 tego typu transakcje trafiają do pozycji 31.

Dokumenty zakupu  – rejestr VAT

Wygenerowane faktury wewnętrzne trafiają w deklaracji VAT – 7 według poniższego schematu:

• Faktury wewnętrzne sprzedaży:
  • Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca (faktura wewnętrzna) – pozycja 32-33
  • Dostawa towarów (zał. 11 ustawy) i świadczenie usług, dla której podatnikiem jest nabywca (faktura wewnętrzna) – pozycja 34-35
• Faktury wewnętrzne zakupu – pozycja 43-44

Informacja podsumowująca w obrocie krajowym – VAT 27 (1)

W związku z wprowadzeniem obowiązku składania informacji podsumowującej w obrocie krajowym,  została dodana do systemu nowa deklaracja VAT -27 (1). Jest ona dostępna w menu Rejestry VAT -> Deklaracja VAT- 27(1), zarówno miesięczna jak i kwartalna.

Tworzenie deklaracji

Deklaracje możemy wykonać automatycznie jak i ręcznie. W celu wypełnienia automatycznie deklaracji należy skorzystać z funkcji Wykonaj. Do deklaracji trafia łączna wartość dostaw towarów oraz świadczonych usług dla których podatnikiem jest nabywca, w odniesieniu na poszczególnych kontrahentów. Wartość dostaw pobierana jest z dokumentów, które maja w definicji dokumentu wskazany rodzaj dokumentu jako: Dostawa towarów i usług, dla których podatnikiem jest nabywca. Wartości dotyczące towarów trafiają do zakładki Towary, natomiast do zakładki Usługi trafiają wartości dotyczące usług i dostaw towarów, z zaznaczonym znacznikiem Odwrotne obciążenie.

 

Korekta deklaracji

Korektę wykonujemy na już zapisanej wersji deklaracji zaznaczając wówczas opcje korekta. Korygować pozycje możemy tylko wówczas gdy status całego dokumentu ustawiony jest na korekta. W innym przypadku korygowanie pozycji jest zablokowane. Nie da się również zmienić statusu dokumentu z korekta deklaracji na deklaracja jeśli jakaś pozycja będzie miała status Skorygowano.

Korektę nanosimy ręcznie. Po skorygowaniu pozycji, w kolumnie Skorygowano na dokumencie pojawi się status TAK. Również na wydruku deklaracji  w kolumnie  Nastąpiła zmiana danych zaznaczony jest znacznik TAK.

Drukowanie deklaracji

Pod przyciskiem Drukuj dostępny jest wydruk osobno pierwszej i drugiej strony z uwagi na zmieniającą się liczbę załączników. Kolejne załączniki generują się automatycznie w zależności od ilości pozycji w sekcji towary i usługi.

UWAGA !!!
Suma kwot z krajowej informacji podsumowującej VAT-27 musi się zgadzać z kwotą poz. 31 deklaracji VAT-7.