Wprowadzenie
Wraz z wydaniem wersji 3.89 w systemach Humansoft dodano moduł Obsługa Ryczałtu.
Obecnie, zrealizowany został pierwszy etap, w ramach którego obsłużona została Ewidencja ryczałtów.
W kolejnych wersjach planowane jest dostarczenie rozwiązań związanych z obsługą:
- Innych dokumentów przychodów,
- Zestawienia okresowe i roczne,
- Dowody wewnętrzne,
- Deklaracje i pliki PIT 28/ PIT-28S, JPK_EWP.
W związku z wprowadzeniem nowego modułu dodane zostały nowe tabele w REJESTR:
- DOK_RYCZ,
- ART_RYCZ,
- STAWKIRYCZ,
- DO_RYCZ.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą opodatkowania działalności gospodarczej. Polega na opodatkowaniu przychodów określoną stawką ryczałtu bez pomniejszania ich o koszty uzyskania przychodu.
W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawka podatkowa zależy od wykonywanej działalności i waha się od 2% do 17%.
W systemach Humansoft, każdy przedsiębiorca ustala stawki ryczałtu według prowadzonej działalności.
Konfiguracja
Aby rozpocząć pracę z modułem Obsługi ryczałtu, należy prawidłowo przeprowadzić konfigurację systemu.
W związku z tym, w Danych podatkowych firmy dodano nowy rodzaj płatnika Ryczałt, który należy wskazać.
W ustawieniach globalnych dodano parametr Definicja stawek ryczałtu.
Stawki ryczałtu należy uzupełnić ręcznie, w zależności od stosowanej stawki podatkowej.
Każda ze stawek ma własne ID, nazwę oraz wartość procentową.
W trybie Popraw oraz na liście stawek, widoczny jest ID nowej stawki.
UWAGA!!!
Podatnicy, którzy nie prowadzą ewidencji w taki sposób, aby jasno z niej wynikało, które przychody są opodatkowane daną stawką, muszą liczyć się z sankcjami. Organ podatkowy przypisze te przychody do stawki 8,5% zamiast do stawek niższych, na przykład: 2%, 3%, 5,5%. Zasady tej sankcji nie stosuje się do przychodów, dla których stawka ryczałtu jest wyższa niż 8,5%: 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12% i 10%.
W kartotece artykułów dodano możliwość wyboru zdefiniowanej wcześniej stawki ryczałtu dla konkretnego artykułu.
Istnieje możliwość przepisania stawki ryczałtu w momencie dodawania nowego artykułu przy użyciu opcji Przenoszenie treści.
W definicji dokumentów dla rejestrów F, KF dodano opcję Dokument ma trafiać do ewidencji ryczałtu, z możliwością wyboru TAK/ NIE.
Dokumenty objęte ewidencją ryczałtu należy przenieść do modułu z menu Administracja za pomocą opcji Przenoszenie dokumentów do Ewidencji Ryczałtu.
Po wybraniu tej opcji można ustalić okres, z którego pobrane zostaną dokumenty wraz z określeniem oddziału, magazynu oraz jakie to dokumenty.
Wówczas, na liście pojawią się dokumenty gotowe do przeniesienia.
Po poprawnym przeniesieniu dokumentów, wyświetlany jest komunikat potwierdzający poprawny przebieg operacji.
Po wybraniu z menu Ryczałt, opcji Ewidencja ryczałtów, wyświetlana jest lista, na której znajdują się przeniesione dokumenty.
Dokumenty z tej listy można usnąć. Po zaznaczeniu dokumentu i wybraniu opcji Usuń pojawi się pytanie: Usunąć dokument F/11 /26/000007?
W Ewidencji ryczałtów dokument zostanie tyle razy wyświetlony, ile znajduje się na nim artykułów z różnymi stawami ryczałtu.
Np. Faktura F /11 /26/000008 ma dwa artykuły, jeden w stawce 10%, drugi w stawce 15%.
Po przeniesieniu do ewidencji ryczałtów, dokument pokazany jest w dwóch pozycjach.
Na podglądzie faktury widoczne są dwa rekordy, analogicznie jak w Ewidencji Ryczałtów.
W ewidencji ryczałtu, podsumowaniu ulega kwota ryczałtu.
Informacje dodatkowe
Opłaty ryczałtu:
Gdy wybierany jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, obowiązkiem przedsiębiorcy jest samodzielnie ustalać wielkość ryczałtu za każdy miesiąc i wpłacać go w terminie:
- do 20. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni,
- za grudzień, do 20 stycznia następnego roku podatkowego.
Można wybrać kwartalne opłacanie ryczałtu, jeśli:
- rozpoczęcie prowadzenia działalności opodatkowanej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych albo
- w poprzednim roku, w ramach działalności prowadzonej samodzielnie albo w formie spółki, osiągnięto przychody nieprzekraczające 200 tys. euro.
Jeżeli wybrane zostanie kwartalne opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt płacony jest:
- za dany kwartał, do 20. dnia następującego po upływie kwartału,
- za ostatni kwartał roku podatkowego, do 20 stycznia następnego roku podatkowego.
Deklaracje
Osoby, które zdecydowały się na opodatkowanie działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych rozliczają w terminie od 15 lutego do końca kwietnia następnego roku.
Należy złożyć zeznanie:
- PIT-28 za rok poprzedni, w którym podaje się szczegółowe informacje o przychodach, w odniesieniu do których miała zastosowanie ryczałtowa forma opodatkowania,
- PIT-28S za rok poprzedni, w którym podaje się szczegółowe informacje o przychodach, w odniesieniu do których miała zastosowanie ryczałtowa forma opodatkowania, jeżeli przedsiębiorstwo jest w spadku.
Zeznanie PIT-28/ PIT-28S złożone przed 15 lutego będzie traktowane jako zeznanie złożone w dniu 15 lutego.
Ewidencja przychodów
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, a także spółki jawna i cywilna, przedsiębiorstwo w spadku, spółka cywilna osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, które podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, mają obowiązek:
- posiadać i przechowywać dowody zakupu towarów,
- prowadzić wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- prowadzić odrębnie dla każdego roku ewidencję przychodów.
Obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów powstaje od momentu, gdy zaczyna się stosować ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Od 1 stycznia 2026 roku osoby fizyczne opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i zobowiązane do przesyłania ewidencji JPK_V7M, muszą:
- prowadzić ewidencję przychodów w formie elektronicznej, czyli przy użyciu programu komputerowego.
- przesyłać ją w postaci elektronicznej odpowiadającej właściwej strukturze logicznej do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, po zakończeniu roku podatkowego, w terminie do 30 kwietnia.
Pozostali podatnicy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych będą zobowiązani do prowadzenia ewidencji przychodów w formie elektronicznej od 1 stycznia 2027 roku.